Sąskaitos marketingo paslaugoms: retainer, ES klientai, valiuta

Nemaža dalis laisvai samdomų marketingo specialistų mano, kad kol pajamos nesiekia 45 000 eurų, apie PVM galima negalvoti. Su Lietuvos klientais tai dažnai tiesa, tačiau užsienio klientai viską pakeičia. Reklamos ir konsultavimo paslaugos verslo klientui laikomos suteiktomis ten, kur klientas įsikūręs, todėl ES ar kitos šalies įmonei Lietuvos PVM neskaičiuojate, o ES klientui sąskaitoje rašote „Atvirkštinis apmokestinimas“. Jei nesate PVM mokėtojas, pradėjus teikti tokias paslaugas kitos ES šalies verslui, atsiranda pareiga registruotis PVM mokėtoju. Sąskaitą galite išrašyti užsienio valiuta, bet PVM suma turi būti nurodyta eurais.

Agentūra ar laisvai samdomas specialistas kas mėnesį išrašo panašias sąskaitas tiems patiems klientams. Tik vienas klientas yra Lietuvoje, kitas Vokietijoje, o trečias moka doleriais. Todėl verta vieną kartą susidėlioti, kaip atrodo kiekviena sąskaita.

Kokią sąskaitą išrašyti kiekvienam klientui?

Atsakymas priklauso nuo dviejų dalykų: kur klientas įsikūręs ir ar jis perka kaip verslas. Pagrindinė PVM įstatymo 13 straipsnio 2 dalies 1 punkto taisyklė sako, kad paslauga apmokestinamajam asmeniui laikoma suteikta jo įsikūrimo valstybėje. VMI atmintinėje apie PVM prie tokių paslaugų aiškiai priskiria reklamos ir konsultavimo paslaugas.

Kliento PVM kodą ES šalyje galite patikrinti Europos Komisijos VIES sistemoje. Jei abejojate, ar paslauga perkama verslui, o ne asmeniniams poreikiams, VMI siūlo paprašyti kliento laisvos formos patvirtinimo.

Laisvai samdomas be PVM, o klientas ES

Būtent čia dažniausiai ir užkliūvama. Jei nesate PVM mokėtojas ir pradedate teikti paslaugas kitos ES šalies verslui, Jums atsiranda pareiga įsiregistruoti PVM mokėtoju, nors Lietuvoje neviršijate 45 000 eurų ribos. Išimtis taikoma tik paslaugoms, kurios toje šalyje neapmokestinamos arba apmokestinamos 0 % tarifu.

Gera žinia ta, kad registruodamiesi tokiu tikslu galite pasirinkti smulkiojo verslo schemą Lietuvoje. Tada Lietuvos klientams PVM ir toliau neskaičiuojate, bet teikiate deklaraciją PVM101 ir ataskaitą apie paslaugas į kitas ES šalis (FR0564 forma). VMI šią pareigą sieja su paslaugomis, kurių teikimo vieta yra kita ES valstybė narė.

Mėnesinis mokestis (retainer): kaip ir kada išrašyti?

Jei paslaugą teikiate tęstinai visą mėnesį, PVM mokėtojas gali išrašyti vieną PVM sąskaitą faktūrą už visą mėnesį ne vėliau kaip iki kito mėnesio 10 dienos. Tarkime, UAB „Pavyzdys“ agentūra už socialinių tinklų administravimą ima 1 200 € per mėnesį, o rugsėjį papildomai sukūrė reklamos vaizdų už 4 valandas po 50 €:

Tą pačią sąskaitą Vokietijos įmonei išrašytumėte be PVM eilutės, su jos PVM kodu ir nuoroda „Atvirkštinis apmokestinimas“. Laikotarpį rašykite eilutės pavadinime. Klientui taip lengviau sutikrinti, o Jūs iš karto matote, už kurį mėnesį sumokėta.

Retainer, mokamas mėnesio pradžioje, prieš suteikiant paslaugą, yra avansas. Kai paslaugos suteikiamos anksčiau nei po 12 mėnesių, PVM nuo avanso skaičiuoti neprivalote, bet galite pasirinkti. VMI komentare nurodyta, kad dokumentas, kuriame PVM išskirtas jau gaunant avansą, laikomas tokiu pasirinkimu.

Sąskaita užsienio valiuta ir perskaičiavimas į eurus

Sąskaitą galite išrašyti doleriais ar kita valiuta, tačiau PVM suma PVM sąskaitoje faktūroje nurodoma eurais. Kitą valiutą galite nurodyti tik kaip papildomą informaciją. Tai numato PVM įstatymo 80 straipsnis.

Perskaičiuojama pagal Europos centrinio banko paskelbtą orientacinį euro ir užsienio valiutos santykį, galiojusį apmokestinimo momentu. Pavyzdžiui, Lietuvos įmonei išrašote 1 000 USD be PVM, o tą dieną galiojantis kursas, tarkime, yra 1,10 USD už 1 eurą. Apmokestinamoji vertė eurais yra 909,09 €, o PVM suma, kurią rašote eurais, yra 190,91 €.

Dažnos klaidos

• ES klientui išrašyta sąskaita su Lietuvos 21 % PVM, nors paslauga suteikta jo šalyje.
• Nėra kliento PVM kodo arba jis nepatikrintas VIES sistemoje.
• Laisvai samdomas specialistas be PVM kodo kelis mėnesius teikia paslaugas ES įmonei ir neįsiregistruoja.
• PVM suma nurodyta tik doleriais.

Kaip F-Sąskaita palengvina mėnesio sąskaitas

F-Sąskaitoje nuolatiniam klientui nustatote pasikartojančią sąskaitą ir ji kas mėnesį susikuria su kitu eilės numeriu. Lietuvos įmonės rekvizitai užsipildo pagal pavadinimą, užsienio klientui sąskaitą galite išrašyti jo kalba ir kita valiuta, o PVM apskaičiuojamas automatiškai. Sąskaitą siunčiate nuoroda, SMS ar per Messenger, matote, kas dar nesumokėjo, ir priminimą siunčiate vienu paspaudimu. Programų prenumeratų sąskaitas nuskaitote kaip išlaidas, o mėnesio pabaigoje eksportuojate buhalteriui. Plačiau sąskaitų programos marketingui puslapyje. Bazinis planas nemokamas: 5 sąskaitos ir 5 išlaidų dokumentai per mėnesį.